24 Ertragssteuern
Ertragssteueraufwand
| Mio. CHF | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 2020 | |||
| Laufender Ertragssteueraufwand | 345 | 266 | ||
| Latenter Ertragssteueraufwand | 61 | 34 | ||
| Total Ertragssteueraufwand | 406 | 300 | ||
Im Jahr 2021 lag der erwartete gewichtete durchschnittliche Steuersatz der Gruppe bei 22,1% (2020: 20,4%). Der Satz entspricht dem gewichteten Durchschnitt der erwarteten Ertragssteuersätze jener Länder, in denen die Gruppe tätig ist. Der Grund für die Veränderung des gewichteten durchschnittlichen Steuersatzes ist einerseits durch die geografische Zuweisung der Gewinne gegeben und andererseits durch die unterschiedlichen Steuersätze. Die folgende Tabelle erläutert die Differenz zwischen dem effektiven und dem erwarteten Ertragssteueraufwand:
Überleitung vom erwarteten zum effektiven Ertragssteueraufwand
| Mio. CHF | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 2020 | |||
| Gewinn vor Ertragssteuern | 1 663 | 1 351 | ||
| Ertragssteuern berechnet anhand des erwarteten gewichteten durchschnittlichen Steuersatzes | 367 | 275 | ||
| Steuererhöhung/-reduktion aufgrund von | ||||
| tiefer besteuerten Erträgen | –102 | –60 | ||
| nicht abzugsfähigen Aufwendungen | 54 | 52 | ||
| übrigen Ertragssteuern (inkl. Verrechnungssteuern) | 41 | 26 | ||
| Veränderung der nicht erfassten steuerlichen Verluste | 9 | –6 | ||
| Anpassungen für laufenden Steueraufwand aus früheren Jahren | 25 | –27 | ||
| Änderungen der Steuersätze | 15 | 5 | ||
| konzerninternen Auswirkungen | –27 | 13 | ||
| Übrigen | 24 | 22 | ||
| Ertragssteueraufwand | 406 | 300 | ||
Latente Ertragssteuerguthaben und -verbindlichkeiten werden miteinander verrechnet, wenn ein juristisch durchsetzbares Recht auf Verrechnung laufender Steuerguthaben mit laufenden Steuerverbindlichkeiten besteht und sich diese latenten Ertragssteuern auf dieselbe Steuerhoheit beziehen.
Latente Ertragssteuerguthaben und -verbindlichkeiten
| Mio. CHF | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Latente Ertragssteuerguthaben | Latente Ertragssteuerverbindlichkeiten | |||||||
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |||||
| Finanzielle Vermögenswerte | 339 | 326 | 1 368 | 1 684 | ||||
| Investitionsliegenschaften | 110 | 102 | 1 310 | 1 229 | ||||
| Immaterielle Vermögenswerte | 32 | 40 | 201 | 183 | ||||
| Sachanlagen | 13 | 12 | 19 | 22 | ||||
| Finanzielle Verbindlichkeiten | 104 | 94 | 24 | 26 | ||||
| Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft | 53 | 23 | 178 | 168 | ||||
| Leistungen an Mitarbeitende | 120 | 154 | 84 | 88 | ||||
| Übrige | 46 | 75 | 39 | 37 | ||||
| Steuerliche Verluste | 48 | 52 | ||||||
| Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten | 864 | 879 | 3 223 | 3 436 | ||||
| Verrechnung | –793 | –800 | –793 | –800 | ||||
| Total latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten | 71 | 79 | 2 430 | 2 636 | ||||
Die Veränderungen der latenten Ertragssteuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto) während der Berichtsperiode lauten wie folgt:
| Mio. CHF | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stand 1. Januar | Ergebnis | Übriger Gesamterfolg | Erwerb und Veräusserungen | Währungs-umrechnungs-differenzen | Stand am Ende der Periode | |||||||
| Veränderungen nach Art der temporären Differenz während des Geschäftsjahrs 2021 | ||||||||||||
| Finanzielle Vermögenswerte | –1 358 | 24 | 295 | – | 10 | –1 029 | ||||||
| Investitionsliegenschaften | –1 127 | –80 | –1 | –2 | 10 | –1 200 | ||||||
| Immaterielle Vermögenswerte | –143 | –15 | –7 | –7 | 2 | –169 | ||||||
| Sachanlagen | –10 | 3 | – | 1 | 0 | –6 | ||||||
| Finanzielle Verbindlichkeiten | 68 | 9 | 5 | 0 | –2 | 80 | ||||||
| Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft | –145 | 18 | –1 | – | 3 | –125 | ||||||
| Leistungen an Mitarbeitende | 66 | 3 | –31 | – | –2 | 36 | ||||||
| Übrige | 39 | –23 | – | –9 | –1 | 7 | ||||||
| Steuerliche Verluste | 52 | –1 | – | –1 | –2 | 48 | ||||||
| Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto) | –2 557 | –61 | 260 | –18 | 19 | –2 359 | ||||||
| Veränderungen nach Art der temporären Differenz während des Geschäftsjahrs 2020 | ||||||||||||
| Finanzielle Vermögenswerte | –1 252 | 42 | –148 | 0 | 0 | –1 358 | ||||||
| Investitionsliegenschaften | –1 002 | –102 | 0 | –22 | 0 | –1 127 | ||||||
| Immaterielle Vermögenswerte | –141 | –5 | 1 | 1 | 0 | –143 | ||||||
| Sachanlagen | –10 | 0 | – | 0 | 0 | –10 | ||||||
| Finanzielle Verbindlichkeiten | 43 | 23 | 2 | 0 | 0 | 68 | ||||||
| Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft | –140 | –5 | 0 | 0 | 0 | –145 | ||||||
| Leistungen an Mitarbeitende | 69 | –3 | 1 | 0 | 0 | 66 | ||||||
| Übrige | 31 | 7 | – | 1 | 0 | 39 | ||||||
| Steuerliche Verluste | 43 | 9 | – | 0 | 0 | 52 | ||||||
| Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto) | –2 360 | –34 | –144 | –20 | 1 | –2 557 | ||||||
Nicht erfasst wurden latente Ertragssteuerverbindlichkeiten für die Summe der temporären Differenzen aus konsolidierten Beteiligungen an Tochtergesellschaften, soweit diese nicht ausgeschütteten Erträge von der Gruppe als unbegrenzt reinvestiert betrachtet werden. Der Betrag solcher temporärer Differenzen belief sich per 31. Dezember 2021 auf rund CHF 12,0 Milliarden (2020: CHF 12,5 Milliarden). Sollten solche Beträge von der Gruppe kontrollierter Gesellschaften je ausgeschüttet werden, würden daraus aufgrund der Bestimmungen zum Beteiligungsabzug (Participation Exemption), der nicht erfassten steuerlichen Verlustvorträge und der anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen keine wesentlichen Ertragssteuerverbindlichkeiten entstehen.
Latente Ertragssteuerguthaben auf Steuerverlustvorträgen werden nur in dem Umfang verbucht, in dem die Realisierung der betreffenden Steuerminderung wahrscheinlich ist. In der Schweiz werden Steuerguthaben auf Grundlage der Steuergesetze von Kantonen und Gemeinden berechnet. Die Unsicherheit bezüglich der Verwendung von Verlustvorträgen wird mit der Bildung einer Wertberichtigung berücksichtigt. Für folgende Steuerverlustvorträge mit den nachstehenden Fälligkeiten wurden keine latenten Ertragssteuerguthaben erfasst:
Nicht erfasste steuerliche Verluste
| Beträge in Mio. CHF | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Steuerliche Verluste | Steuersatz | |||||||
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |||||
| 2022 | 2 | 1 | 19.7% | 21.2% | ||||
| 2023 | 2 | 3 | 19.7% | 21.2% | ||||
| 2024 | 2 | 2 | 19.7% | 21.2% | ||||
| Danach | 196 | 171 | 20.4% | 21.0% | ||||
| Total | 202 | 176 | n. a. | n. a. | ||||